Bei der Besteuerung deiner 2. Säule, also deinen Bezügen aus der Pensionskasse, kommt es darauf an, ob du dich für eine Auszahlung oder für monatliche Rentenbezüge entscheidest.

Wir gehen jetzt davon aus, dass du bis zu deinem Renteneintritt in einer Pensionskasse der Schweiz verblieben bist, also bis zu deinem Renteneintritt in der Schweiz beschäftigt bist und dein Sparkapital nicht auf einem Freizügigkeitsdepot, o. ä. liegt. Bist du nicht bis zum Renteneintritt in der Schweiz beschäftigt, dann wirst du auch keine Rentenzahlungen aus der 2. Säule erhalten. Das Geld liegt dann auf einem Freizügigkeitskonto, oder -Depot und du erhältst bei Renteneintritt eine Einmalzahlung. Eine Rente erhältst du dann nur aus der 1.Säule und ggf. aus Deutschland.

Bleibst du aber bis zur Rente in der Schweiz beschäftigt, dann kannst du dich bei deinem Renteneintritt entscheiden, ob du einen Teil deines angesparten Kapitals aus der 2. Säule ausbezahlt bekommen möchtest. Das BVG (das ist das Schweizer Bundesgesetz über die berufliche Alters-, Hinterlassen-, und Invalidenvorsorge) sieht vor, dass deine PK dir bei deinem Renteneintritt die Option bieten muss, mindestens 25% deines Sparkapitals aus der gesamten 2.Säule auszahlen zu lassen.

Wenn du dich für eine Auszahlung entscheidest, dann kommt es auch beim überobligatorischen Teil der Auszahlung darauf an, ob du einer der Schweizer PKs vor oder nach 2005 beigetreten bist. Bist du bereits vor dem 1.1.2005 eingetreten, dann ist eine Auszahlung des überobligatorischen Teils noch komplett steuerfrei. Bist du ab oder nach dem 1.1.2005 eingetreten, dann finden sich 2 verschiedene Szenarien: Bist du bei Renteneintritt über 12 Jahre bei deiner Pensionskasse und über 62 Jahre alt*, dann wird die Hälfte deiner Erträge (also Auszahlungsbetrag – Einzahlungsbetrag = Erträge) mit deinem persönlichen Steuersatz besteuert. Das Ganze nennt sich Halbeinkünfteverfahren. Gelten diese Bedingungen nicht für dich, du bist also entweder jünger als 62, wenn du in Rente gehst, oder noch keine 12 Jahre bei einer PK, dann fallen auf die Erträge (also Auszahlungsbetrag – Einzahlungsbetrag = Erträge) 25% Abgeltungssteuer an. Außer dein persönlicher Steuersatz ist niedriger als die 25%, dann kannst du eine sogenannte Günstigerprüfung vornehmen lassen und bezahlst auf die Erträge den niedrigeren Steuersatz. So oder so: ob sich eine Auszahlung in deinem ganz persönlichen Fall rechnet, wie viel du dir auszahlen lässt und was du dann mit diesem Geld wiederum machst, solltest du unbedingt mit einem Honorarberater / einer Honorarberaterin besprechen. Dort kannst du dann ggf. auch eine Anlagestrategie und einen Entnahmeplan ausarbeiten. Wir können dir sehr gerne jemanden empfehlen. Und keine Sorge, wir zeigen dir das Ganze gleich nochmal anschaulich in einer Tabelle – sonst blickt hier ja keiner durch.

Wenn du dich dafür entscheidest, dir dein Überobligatorium als monatliche Rente ausbezahlen zu lassen, dann kommt es darauf an, mit wie vielen Jahren du in Rente gehst. Deine Rente wird dann abhängig von deinem Alter bei Renteneintritt mit dem sogenannten „Ertragsanteil“ besteuert. Letztlich wird dabei der Zinsertrag nicht genau berechnet, sondern pauschal angenommen. Diese pauschale Schätzung ist dann der Ertragsanteil, dein angenommener Zinsertrag und dieser Anteil wird besteuert. Für diesen pauschalen Zinsertrag gibt es eine Tabelle. Sie zeigt das Renteneintrittsalter und den daraus resultierenden Ertragsanteil. Hier ein Auszug aus der Tabelle, die gesamte Tabelle findest du online:

Hier wird bei einem Abschluss ab 2005 erneut der Ertragsanteil besteuert. Hier hast du in der Einzahlungsphase keine Steuerersparnisse. Dafür wird dann eben bei den Auszahlungen nur ein prozentualer Anteil besteuert.

Wird ab einem Renteneintritt in 2040 voll versteuert mit deinem persönlichen Steuersatz. Davor gilt noch die vorher beschriebene prozentuale Besteuerung, also wie bei deinem obligatorischen Anteil. Das liegt daran, dass du in der Einzahlungsphase Steuern einsparst – dafür wird dann aber in der Auszahlungsphase der komplette Betrag versteuert.

Solltest du solche Ansprüche noch haben, dann werden auch diese Auszahlungen voll versteuert. Denn auch hier sparst du Steuern bei den Einzahlungen.

Auch diese gelten als Einkommen und werden voll versteuert mit deinem persönlichen Steuersatz.